中新经纬5月17日电 捷成股份17日收到问询函，深交所要求说明营业收入大幅变动的原因及合理性，以及各行业、产品毛利率大幅变动的原因及合理性，公司的收入、成本核算是否真实、准确，是否符合《企业会计准则》的规定。问询函涉及23个问题。
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年报显示，捷成股份2022年实现营业收入390714.88万元，同比增长4.83%，其中，主营业务收入390550.50万元，毛利率为31.87%，较去年增加9.04个百分比；归属于上市公司股东的净利润(下称“净利润”)52,057.57万元，同比增长20.66%。
按行业分类，广电行业客户、广电行业外企业客户、部队客户、机关、事业单位及其它分别实现营业收入56920.23万元、330947.11万元、1611.98万元、1183.76万元，同比分别变动-34.40%、19.10%、-79.84%、1707.78%，毛利率分别为15.75%、34.60%、45.53%、1.01%，毛利率分别比上年同期变动-8.70%、44.11%、-6.61%、-94.44%。按产品分类，音视频整体解决方案、影视剧内容制作、影视版权运营及服务分别实现营业收入11085.50万元、10112.16万元、369517.22万元，同比变动-41.00%、-77.59%、19.68%，毛利率分别为34.25%、5.63%、32.44%，毛利率分别比上年同期变动-7.21%、-37.86%、34.38%。
问询函要求，结合经营模式、销售价格、成本、主要客户及供应商等方面的变化以及同行业可比公司情况，按行业、产品类别，分别说明营业收入大幅变动的原因及合理性，以及各行业、产品毛利率大幅变动的原因及合理性，公司收入、成本核算是否真实、准确，是否符合《企业会计准则》的规定。
2022年2月13日，捷成股份披露《关于控股子公司签订日常经营重大合同的公告》称，控股子公司新疆华秀文化传媒有限公司(新疆华秀)与深圳市腾讯计算机系统有限公司(腾讯)签订《影视节目授权合同》，授权腾讯享有总数量不少于6332部影视节目在合同约定范围内的信息网络传播权，合同金额为人民币18亿元，授权期限从授权起始时间起算，新疆华秀或其关联公司自其上游所取得的影视节目现有剩余期限，满足6年的则授权期限应不少于6年；不足6年的以新疆华秀实际获取期限的终止时间为准。
2022年2月24日，捷成股份披露的《关于对深圳证券交易所关注函回复的公告》显示，新疆华秀不可撤销地授予腾讯及其关联公司享有授权内容在本合同项下的独家信息网络传播权，腾讯有权再转授权一方或多方行使或享有腾讯按合同约定权利中的部分或全部权利并获取相关收益，并且腾讯也可将本转授权权利授予他人享有，使后续各层次被授权人有权再行进行授权。如腾讯有转授权需求，则双方采用新疆华秀承诺保底差额补足及转授权配套服务、且腾讯许诺转授权收入超出保底部分分成代理发行方式。年报显示，2022年已履行金额93196.87万元，确认销售收入金额87921.57万元。
问询函称，说明腾讯是否行使转授权，如是，说明具体转授权及你公司提供配套服务的情况，报告期内是否完成保底收入；说明超出保底部分分成代理的具体方式、金额、会计处理方式及是否符合《企业会计准则》规定。如否，说明报告期内及预计未来期间需要差额补足的金额及具体补足安排、会计处理方式及是否符合《企业会计准则》规定。如腾讯未行使转授权，说明授权期限内是否仍有可能行使，并充分提示相关风险。
报告期末，捷成股份应收账款余额为154076.96万元，较年初增长6.49%，本年计提坏账准备8950.23万元，收回或转回坏账准备1189.16万元，其他减少2929.91万元，坏账准备余额为52515.77万元，其中，按单项计提坏账准备的应收账款余额15663.21万元，计提坏账准备比例为60.65%；按组合计提坏账准备的应收账款余额138413.74万元，计提坏账准备比例为31.08%。账龄1年以内的应收账款余额为95992.94万元，占2022年营业收入比例为24.57%。同时，报告期末，应收票据余额为17520.53万元，均为商业承兑票据，较年初减少3.48%，坏账准备余额为1259.83万元，计提比例为7.19%。
问询函要求，结合销售收入确认政策及信用政策，说明对客户的信用政策是否发生变化，报告期末应收账款、应收票据余额中属于报告期内新增部分的金额及对应客户名称，以及新增的应收账款、应收票据是否基于真实发生的业务活动。
报告期内，捷成股份持有的全资子公司北京捷成君盛科技有限公司(捷成君盛)100%股权转让给北京盈岭投资有限公司(盈岭投资)，转让价格为5210万元。本次转让捷成君盛股权，导致公司被动形成了对合并报表范围以外公司提供财务资助的情形，公司及其全资或控股子公司(捷成君盛及其各级子公司除外)享有对捷成君盛及其各级子公司的债权净值共计30195.89万元，财务资助的后续还款安排为2022年12月31日、2023年12月31日、2024年12月31日之前分别偿还10000万元、10000万元、剩余本金及利息。说明盈岭投资是否已按协议约定支付股权转让款，公司对相关债权计提的坏账准备是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
另外，报告期末，捷成股份其他应收款账面余额为86004.87万元，较年初下降17.23%，本年度计提坏账准备2575.32万元，转回坏账准备1543.37万元，其他变动-3007.92万元，坏账准备余额为66379.77万元。其他应收款中保证金及押金、外部往来款、关联方往来款、固定回报影视制作本金及回报账面余额分别为1355.52万元、35520.06万元、1732.50万元、46991.74万元。
问询函要求，分别说明保证金及押金、外部往来款、关联方往来款、固定回报影视制作本金及回报按欠款方归集前十名明细，包括公司交易主体、交易对方名称、与交易对方是否存在关联关系、款项形成时间、交易内容、交易金额、账龄、合同约定付款期限、超期未付款的原因、截至目前相关影视制作进展，并结合其他应收对象的注册资本、企业规模、盈利能力、资金状况等，说明其是否具备偿付能力，公司已采取及拟采取的追偿措施，逐家说明坏账准备计提比例的确定依据及其合理性，坏账准备计提是否充分，核查是否存在对外提供财务资助、资金占用的情形。
资料显示，北京捷成世纪科技股份有限公司主要为影视节目内容的新媒体发行提供一体化的数字化分销及运营推广服务。
二级市场上，截至17日发稿，捷成股份跌0.49%，报6.08元/股。(中新经纬APP)
【编辑：董湘依】
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